先講結論！經過我縝密的計算之後，無論如何最好「一定要勞退自提」，而且一定要提到上限6%，這幾乎是絕大多數情況下最好的做法，接下來就讓我娓娓道來，為什麼結果是如此！
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什麼是勞退?
首先，勞退可能很多人會跟勞保搞不清楚，這裡先簡單科普一下兩者差異。
勞保是一種國民共同保險，是法律規定雇主必須替員工加保的制度，其中的金額七成來自公司，兩成來自政府，員工只需要負擔一成。這是合法的公司一定會有的制度，而且也無法因個人意願做微調，因此基本上可以先當成大家都一樣，不用特別煩惱這部分。
勞退則是一種個人退休金的機制，其中又分兩部分，一部份是法律規定公司必須以員工底薪最少6%(通常就是6%)的金額來幫員工存退休金，另一部分則是員工可以自願選擇以底薪0%~6%不等的金額來存退休金，後者就是本文所談的「勞退自提」。
勞退幾歲可以領?
根據勞動部新制勞工退休金的簡介，只要年滿60歲無論是否在職皆可以領取勞工退休金。
- 參與勞退制度年資達15年者，可選擇一次領或是分月領。
- 若低於15年者，則只能選擇一次領。
領勞退還需要繳稅嗎?
領勞退是要繳稅的！
根據財政部勞退課稅方法的介紹，我們可以把一次提領的勞退金分成三個部分，
- 18.8萬乘上年資以內 -> 完全免稅
- 18.8萬~37.6萬乘上年資之間 -> 半數納稅
- 超過37.6萬乘上年資以上 -> 全數納稅
舉例：一位年資30年的勞工，一次提領的退休金在 18.8萬*30年 = 564萬以內，是完全免稅的；而超過564萬，但在37.6萬*30年 = 1128萬以內，則是半數納稅；至於超過1128萬以上的部分則是全數納稅。
以上這些納稅辦法按照規則併入當年綜合所得，予以累進制課稅 (5%、12%、20%、30%、40%)。
根據這樣的課稅辦法，以一位60歲退休的勞工來講，因為沒有工作收入，假設當年所得只來自退休金一次領的800萬(算相當多)，其中先扣掉完全免稅的564萬，還剩下236萬是屬於半數納稅，因此所得稅也只需要被算入236/2 = 118萬 (12%級距)，再扣除免稅額、標準扣除額等…，依累進制課稅後大約只要繳10萬。
結論領800萬的退休金，卻只要繳10萬的稅。
當然，以上是假定除了退休金以外，該退休勞工無其他併入綜合所得稅的收入，若是有其他收入，則要一併列入計算，就有可能吃到20%以上的高額課稅。
為什麼我建議一定要自提6%?
根據Tsmc公司內常見薪資分布來計算，一位25歲碩畢新進員工（起薪60K）
以下列發展條件做計算基礎
- 每年調薪皆3%，由於不可能無上限提升，以底薪達100K為限。
- 第三年後，每年分紅＋底薪以30個月底薪來計算。
- 必須工作到60歲後才退休，也就是工作35年。
以這兩個條件估算，年薪天花板會在43歲抵達到上限(3,064,380)
再把勞退自提的條件制定如下，勞退試算網站
- 每個月固定自提6%。
- 假設年化報酬率3% (政府會拿你的退休金投資，所以也會有報酬)。
可以看到定期定額下，年化報酬要達到5%(灰色線)才能勉強險勝勞退自提(綠色線)的效益，而且是要到第29年才開始反超，可見勞退自提的節稅效果很強。
以這個Case來講，最終勞退自提節稅總額達到 674,203 元，但因為節省的是綜合所得稅，所以這個效果與當事人的所得高度相關，所得級距越高的人，節稅效果越明顯(此次討論的人所得級距為30%)。
儘管如此，就算所得稅率5%以內，雖然節稅效果為零(無所得稅)，但是本身就有儲蓄的習慣，也很適合自提勞退金，至少會比定存來得強。
來源：Ｅ政府
勞退自提的缺點
凡事都是有缺點的，勞退自提也不例外，缺點如下：
- 必須年滿60歲才能提領，就算50歲退休無工作，仍無法提早領出。
- 國家投資報酬率不見得穩定增加，當然也有可能虧損結算。
- 雖然稅率不高且有優惠，但仍要繳稅，因狀況差異有些時候也要繳不少。
- 若60歲前提早身亡，雖然遺屬可以代領，但生命週期中就無法享受這筆錢。
結語
總而言之勞退自提，即是失去一筆錢的自由度，但換取節稅與強迫儲蓄的效果。
適合勞退自提的人
- 所得稅級距高(20~40%)，節稅效果顯著。
- 希望有固定儲蓄習慣。
不適合勞退自提的人
- 投資眼光獨到，年化報酬可以經常保持5%以上。
- 金流緊繃，無法挪出部分薪資綁死在退休金內。
